Jak co roku na prze艂omie stycznia i lutego ZUS rozpocz膮艂 wysy艂k臋 deklaracji PIT-40A, PIT-11A i PIT-11.
PIT-40A otrzymaj膮 emeryci i renci艣ci, kt贸rzy pobierali 艣wiadczenie z ZUS przez ca艂y rok kalendarzowy, a w wyniku rozliczenia powsta艂a niedop艂ata podatku lub saldo wynosi zero. Dotyczy to tak偶e emeryt贸w i rencist贸w zamieszka艂ych za granic膮 w pa艅stwach, z kt贸rymi Polsk臋 艂膮cz膮 umowy o unikaniu podw贸jnego opodatkowania, zgodnie z kt贸rymi emerytury i renty s膮 opodatkowane w Polsce.
PIT-11A to informacja o dochodach os贸b, kt贸re pobiera艂y inne ni偶 wymienione wy偶ej 艣wiadczenia z ubezpieczenia spo艂ecznego. Chodzi o m.in. zasi艂ki: chorobowe, macierzy艅skie, opieku艅cze i 艣wiadczenia rehabilitacyjne. Deklaracje te otrzymaj膮 r贸wnie偶 osoby, kt贸re nie pobiera艂y 艣wiadcze艅 do ko艅ca roku podatkowego albo w momencie rozliczania podatku nie s膮 ju偶 艣wiadczeniobiorcami ZUS. PIT-11A otrzymaj膮 r贸wnie偶 艣wiadczeniobiorcy, kt贸rzy z艂o偶yli w ZUS o艣wiadczenie o zamiarze wsp贸lnego rozliczania dochod贸w z ma艂偶onkiem lub dzie膰mi albo wniosek o obliczanie i pobieranie zaliczki na podatek wed艂ug wy偶szej skali podatkowej czy wniosek o niesporz膮dzaniu rocznego obliczenia podatku na PIT-40A lub mieli nadp艂at臋 podatku.
PIT-11 otrzymaj膮 z kolei osoby, kt贸re pobra艂y w ubieg艂ym roku 艣wiadczenie nale偶ne po osobie zmar艂ej, alimenty potr膮cone ze 艣wiadczenia wyp艂acanego przez ZUS na podstawie wyroku s膮du lub nale偶no艣ci na zaspokojenie potrzeb rodziny, je偶eli pozostaj膮 w rozdzielno艣ci maj膮tkowej.
Osoba, kt贸ra dostanie deklaracj臋 PIT-40A, nie musi sk艂ada膰 zeznania podatkowego do urz臋du skarbowego. Je艣li wynikiem rozliczenia jest niedop艂ata, odpowiednia kwota zostanie potr膮cona ze 艣wiadczenia za kwiecie艅 tego roku. 艢wiadczeniobiorca, kt贸ry otrzyma艂 PIT-11A lub PIT-11, mo偶e samodzielnie z艂o偶y膰 zeznanie albo poczeka膰 do 30 kwietnia, gdy urz膮d skarbowy zaakceptuje zeznanie PIT-37 za 2025 r. wygenerowane automatycznie w us艂udze Tw贸j e-PIT.
艢wiadczeniobiorcy, kt贸rzy mog膮 skorzysta膰 z odlicze艅 od dochodu lub od podatku, powinni to zrobi膰 w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36. Trzeba je z艂o偶y膰 w urz臋dzie skarbowym do 30 kwietnia.
Ka偶dy emeryt i rencista mo偶e przekaza膰 1,5 proc. podatku na rzecz wybranej organizacji po偶ytku publicznego. Je偶eli jest to ta sama organizacja co w roku ubieg艂ym, nie musi sk艂ada膰 nowych dokument贸w. Je偶eli to inna organizacja trzeba z艂o偶y膰 w urz臋dzie skarbowym druk PIT-OP.
Je艣li wniosek o zmian臋 adresu wp艂ynie do nas w czasie przygotowywania deklaracji, nie b臋dziemy mogli jej wys艂a膰 na nowy adres. W takiej sytuacji od 4 lutego mo偶na wydrukowa膰 dokument z eZUS lub otrzyma膰 wydruk w plac贸wce.
Co istotne, ZUS nie rozlicza 艣wiadczeniobiorc贸w z nadp艂at膮 podatku oraz 艣wiadczeniobiorc贸w, kt贸rzy zamieszkuj膮 w pa艅stwach, z kt贸rymi Polsk臋 艂膮cz膮 umowy o unikaniu podw贸jnego opodatkowania, na podstawie kt贸rych 艣wiadczenia wyp艂acane przez ZUS podlegaj膮 opodatkowaniu w pa艅stwie zamieszkania. Takie osoby otrzymaj膮 PIT-11A, a zwrot nadp艂aty podatku bezpo艣rednio z urz臋du skarbowego. Zwrot nast膮pi w ci膮gu 45 dni od z艂o偶enia zeznania podatkowego lub od 30 kwietnia, je艣li urz膮d zaakceptuje zeznanie z us艂ugi e-PIT. Je艣li 艣wiadczeniobiorca nie mia艂 innych dochod贸w i nie korzysta z odlicze艅, nie musi sk艂ada膰 zeznania podatkowego PIT-37 lub PIT-36.
Osoby, kt贸re chc膮 uzyska膰 zwrot nadp艂aconego podatku na konto bankowe, powinny zg艂osi膰 w urz臋dzie skarbowym numer swojego rachunku bankowego. Mog膮 to zrobi膰 w zeznaniu podatkowym lub na formularzu ZAP-3.